Daň z nehnuteľností 2026: kto je povinný podať daňové priznanie a kto nie?
Aktuálne informácie: kedy je potrebné podať daňové priznanie k dani z nehnuteľností, pre koho je táto povinnosť záväzná a aké doklady sú na to potrebné? Pripravili sme pre vás podrobný a zrozumiteľný prehľad — kto, kedy a v akých prípadoch je povinný podať daňové priznanie a zaplatiť daň z nehnuteľností.
V článku sa dozviete:
- kto je povinný podať daňové priznanie k dani z nehnuteľností;
- za ktoré pozemky, byty a domy sa daň platí;
- kam podať vyplnené tlačivo a v akých lehotách;
- akým spôsobom sa daň z nehnuteľností uhrádza;
- užitočné tipy pre dôchodcov a osoby so zdravotným postihnutím (ŤZP) na zníženie dane;
- aké riziká a sankcie hrozia pri nedodržaní zákonných lehôt.
Kto je povinný podať daňové priznanie k nehnuteľnostiam?
Je dôležité rozlišovať medzi povinnosťou podať daňové priznanie a povinnosťou zaplatiť daň z nehnuteľností.
Ak počas uplynulého zdaňovacieho obdobia — teda od 2. januára 2025 do 1. januára 2026 — nedošlo k žiadnym zmenám v nehnuteľnostiach, ktoré vlastníte, prenajímate alebo užívate, daňové priznanie nie je potrebné podať.
Mesto alebo obec vám však automaticky zašle rozhodnutie o vyrubení dane, na základe ktorého bude potrebné daň uhradiť.
Povinnosť podať daňové priznanie vzniká v prípade, ak ste sa v uvedenom období:
- stali vlastníkom nehnuteľnosti;
- nadobudli nehnuteľnosť do správy;
- stali nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti.
Ak došlo k zmenám týkajúcim sa:
- druhu pozemku,
- výmery pozemku,
- účelu využitia stavby, bytu alebo nebytového priestoru,
- alebo ak zaniklo vlastnícke právo, nájom, správa alebo užívanie,
ste povinný podať čiastkové daňové priznanie k dani z nehnuteľností.
Za aké nehnuteľnosti sa podáva daňové priznanie?
Zákon rozlišuje tri základné druhy dane z nehnuteľností:
- daň zo stavieb,
- daň z bytov a nebytových priestorov v bytových domoch,
- daň z pozemkov.
Do týchto kategórií patria:
- Stavby
Rodinné domy, rekreačné chaty, garáže, hospodárske budovy, stodoly, drobné stavby (napríklad letná kuchyňa, chliev, dreváreň, altánok a iné podobné objekty).
- Byty a nebytové priestory
Byty v bytových domoch, ako aj nebytové priestory — napríklad parkovacie miesta v podzemných garážach alebo časti bytu, pri ktorých došlo k zmene účelu využitia (ak sa časť alebo celý byt používa ako kancelária alebo iný nebytový priestor).
- Pozemky
Záhradky v záhradkárskych osadách, záhrady pri rodinných domoch, dvory, stavebné pozemky, orná pôda, trvalé trávne porasty, lesné pozemky, vinice a iné druhy pozemkov.
Aké zmeny nehnuteľnosti majú vplyv na povinnosť podať daňové priznanie?
Medzi najčastejšie situácie, pri ktorých je potrebné podať daňové priznanie, patria:
- kúpa nehnuteľnosti;
- predaj nehnuteľnosti;
- darovanie nehnuteľnosti;
- nadobudnutie nehnuteľnosti darom;
- zdedenie nehnuteľnosti;
- nadobudnutie nehnuteľnosti dražbou;
- rozvod a následné rozhodnutie súdu o majetkovom vysporiadaní (často dochádza k zmene spoluvlastníckych podielov);
- získanie právoplatného stavebného povolenia alebo dodatočného stavebného povolenia — v takomto prípade dochádza k zmene druhu pozemku (napríklad záhrada sa zmení na stavebný pozemok). Za stavebný pozemok sa považujú parcely až do vydania právoplatného kolaudačného rozhodnutia;
- získanie právoplatného kolaudačného rozhodnutia;
- získanie povolenia na zmenu spôsobu užívania stavby, bytu alebo jeho časti (napríklad ak sa jedna miestnosť v rodinnom dome začne využívať na podnikateľské účely);
- odstránenie stavby na základe povolenia, pričom táto skutočnosť je následne zapísaná do katastra nehnuteľností;
- pozemkové úpravy a preusporiadanie parciel v katastrálnych územiach, ak mali vplyv na vlastnícke práva;
- nájomný vzťah so Slovenským pozemkovým fondom;
- dlhodobý nájom pozemku na obdobie najmenej 5 rokov zapísaný v katastri (týka sa najmä podnikateľských subjektov);
- zmena výmery pozemku jeho rozdelením alebo iné podstatné skutočnosti, ktoré majú vplyv na výšku dane.
Kde sa podáva daňové priznanie k dani z nehnuteľností?
Daň z nehnuteľností je miestnou daňou a uhrádza sa v prospech mesta alebo obce.
Daňové priznanie sa vždy podáva na príslušnom mestskom alebo obecnom úrade, v ktorého katastrálnom území sa nehnuteľnosť nachádza.
Napríklad, ak máte trvalý pobyt v Bratislave, ale zdedili ste pozemok v Nitre, daňové priznanie je potrebné podať v Nitre.
Tlačivo daňového priznania je možné:
- stiahnuť zo stránky Ministerstva financií Slovenskej republiky;
- vyzdvihnúť priamo na mestskom alebo obecnom úrade.
Vyplnené daňové priznanie môžete doručiť:
- poštou,
- alebo podať elektronicky po registrácii na portáli Finančnej správy SR.
Lehota na podanie daňového priznania k nehnuteľnostiam
Ak u vás došlo k zmene v období od 2. 1. 2025 do 1. 1. 2026, ste povinný podať daňové priznanie najneskôr do 31. januára 2026.
Keďže tento deň v roku 2026 pripadá na sobotu, konečný termín sa posúva na najbližší pracovný deň, teda na pondelok 2. februára 2026.
Výnimky:
Existujú dva osobitné prípady:
- nadobudnutie nehnuteľnosti dedením;
- nadobudnutie nehnuteľnosti dražbou.
V týchto prípadoch je potrebné podať daňové priznanie do 30 dní odo dňa vzniku daňovej povinnosti.
Napríklad, ak dátum nadobudnutia právoplatnosti osvedčenia o dedičstve je 20. júla 2025, daňová povinnosť vzniká 1. augusta 2025 a od tohto dátumu plynie 30-dňová lehota na podanie daňového priznania.
Ako sa platí daň z nehnuteľností?
Na rozdiel od dane z príjmov si daňovník sám nevypočítava výšku dane v daňovom priznaní.
V priznaní sa uvádzajú iba údaje rozhodujúce pre výpočet dane, ako napríklad výmera pozemku, počet podlaží stavby a ďalšie parametre.
Po podaní daňového priznania vám mesto alebo obec zašle oficiálne rozhodnutie (zvyčajne do 15. mája), v ktorom bude uvedené:
- vyrubená suma dane;
- bankové spojenie na úhradu;
- spôsob a lehoty platenia.
Daň (alebo jej prvú splátku v prípade splátkového kalendára) je potrebné uhradiť do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia.
Sú možné úľavy alebo oslobodenie od dane?
Zákon presne vymedzuje kategórie nehnuteľností, ktoré sú úplne oslobodené od dane, napríklad majetok štátu, obcí alebo vyšších územných celkov.
V praxi môže mesto alebo obec poskytnúť zľavu alebo odpustenie dane najmä z týchto dôvodov:
- vek daňovníka;
- držba preukazu ŤZP (zdravotné postihnutie);
- poberanie dávok v hmotnej núdzi;
- čiastočná alebo úplná odkázanosť na pomoc inej osoby;
- obmedzené využívanie nehnuteľnosti z dôvodu rozsiahlej rekonštrukcie;
- stavebná uzávera;
- nevhodné umiestnenie pozemku (napríklad poddolované územie).
Žiadosť o poskytnutie úľavy (okrem úľavy z dôvodu dosiahnutia určitého veku) je potrebné podať do 31. januára, pričom rozhodujúci je stav k 1. januáru. Po uplynutí tejto lehoty nárok na úľavu za daný rok zaniká a je možné si ho uplatniť až v nasledujúcom roku.
Sankcie za nepodanie daňového priznania
Ak daňové priznanie nie je podané v zákonnej lehote, daňovníkovi môže byť uložená pokuta od 5 € do 3 000 €, maximálne však do výšky vyrubenej dane.
Napríklad, ak je daň z bytu stanovená vo výške 15 €, výška pokuty túto sumu nemôže presiahnuť.
Ak po prečítaní tohto článku máte otázky, zavolajte nám! Kontakty nájdete tu: https://www.babonytre.sk/kontakt
Zdrojový text: https://www.nehnutelnosti.sk/
Zdroj fotografie: https://www.nehnutelnosti.sk/
